Belastungs-Check 2025

Laut der Prognose des Deutschen Steuerzahlerinstituts des Bundes der Steuerzahler fällt der diesjährige Steuerzahlergedenktag auf den 13. Juli. Damit müssen die Bürger in diesem Jahr voraussichtlich zwei Tage länger für staatliche Kassen arbeiten als im Vorjahr.

Grund dafür ist die gestiegene durchschnittliche Belastung der Einkommen mit Steuern und Abgaben. Diese liegt 2025 voraussichtlich bei 52,9 Prozent und ist damit etwa 0,3 Prozentpunkte höher als im Jahr zuvor. Für unsere Prognosen stützen wir uns auf Daten aus Haushaltsbefragungen des Statistischen Bundesamts ( „Laufenden Wirtschaftsrechnungen“). Ohne das erfolgreiche Engagement des Bundes der Steuerzahler für den Abbau der kalten Progression im Einkommensteuerrecht wäre diese Einkommensbelastungsquote deutlich höher ausgefallen. Dadurch steigen die Einkommensteuerlasten trotz inflationsbedingt gestiegener Einkommen nur moderat an.

Demgegenüber haben sich die Sozialabgaben in diesem Jahr weiter erhöht. Zwar sind die Beitragssätze in der Renten- und Arbeitslosenversicherung – auch aufgrund milliardenschwerer Steuerzuschüsse – bislang stabil geblieben. Doch insbesondere in der Kranken- und Pflegeversicherung steigen die Beitragssätze kontinuierlich. So ist der durchschnittliche Zusatzbeitrag in der Krankenversicherung von 1,7 Prozent im Jahr 2024 auf 2,5 Prozent im Jahr 2025 gesprungen. In der Pflegeversicherung ist der Beitragssatz im Vergleich zum Vorjahr um 0,2 Prozentpunkte höher.

Anstiege sind zudem bei einigen indirekten Steuern bzw. Quasi-Steuern festzustellen. Besonders spürbar sind die gestiegenen Sätze für die CO₂-Steuer auf Kraft- und Heizstoffe sowie die Stromumlagen.

Der Stromsteuersatz für Privathaushalte lag Mitte Juli 2025 unverändert bei 2,05 Cent pro Kilowattstunde zzgl. Umsatzsteuer. Im neuen Koalitionsvertrag von Union und SPD heißt es zwar ausdrücklich, dass „wir als Sofortmaßnahme die Stromsteuer für alle auf das europäische Mindestmaß senken“ werden. Zum Prognosezeitpunkt schien dieses Vorhaben vom Tisch zu sein.

Im Bereich des Rundfunkbeitrags drohen hingegen sogar Erhöhungen. ARD und ZDF klagen dafür vor dem Bundesverfassungsgericht.

Beitragsdämpfende Reformen im Bereich der Sozialversicherungen sind weiterhin nicht in Sicht. Stattdessen sind jüngst im politischen Berlin Diskussionen darüber entbrannt, die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung deutlich anzuheben.

Eine Reform des Einkommensteuertarifs ist frühestens zur Mitte der neuen Legislaturperiode geplant. Ob der Abbau der kalten Progression fortgesetzt wird, ist völlig unklar.

Daher bleibt es vorerst dabei, dass Arbeitnehmerhaushalte mehr als die Hälfte ihres Einkommens an öffentliche Kassen abführen müssen und nur über den verbleibenden Einkommensrest frei verfügen können. Insofern stellt sich mehr denn je die Frage, ob damit noch eine ausgewogene Balance zwischen individueller und kollektiver Entscheidungshoheit besteht.

Berechnungsgrundlagen

Für die Berechnung des Steuerzahlergedenktags prognostiziert das Deutsche Steuerzahlerinstitut (DSi) des Bundes der Steuerzahler, wie hoch die Einkommensbelastungsquote eines durchschnittlichen Privathaushalts im laufenden Jahr ausfallen wird. Grundlage dieser Schätzung sind detaillierte Daten aus den Haushaltsbefragungen des Statistischen Bundesamts. Für die diesjährige Berechnung wurden die aktuellen verfügbaren Zahlen aus den „Laufenden Wirtschaftsrechnungen“ (LWR) verwendet. Turnusgemäß hätten Daten der aktuellen „Einkommens- und Verbrauchsstichprobe“ (EVS) für das Kalenderjahr 2023 vorliegen müssen. Die EVS wird alle fünf Jahre vom Statistischen Bundesamt ermittelt. Wegen methodischer Umstellungen liegt sie in diesem Jahr frühestens im Herbst vor. Daher waren wir gezwungen, die LWR des Kalenderjahres 2022 zu verwenden.

Datenbasis und Erhebungsmethode

Im Rahmen der LWR erhebt das Statistische Bundesamt regelmäßig und anonymisiert umfassende Daten zu Einnahmen und Ausgaben ausgewählter Privathaushalte. Diese Haushalte dokumentieren ihre Finanzen über einen längeren Zeitraum sehr detailliert. Die erhobenen Daten werden anschließend hochgerechnet und bieten ein repräsentatives Bild der finanziellen Lebenssituation in Deutschland.

Basisjahr und Hochrechnung

Die aktuellsten vollständigen Daten stammen aus dem Jahr 2022. Darauf aufbauend hat das DSi eine belastbare Hochrechnung für das Jahr 2025 erstellt, um das diesjährige Belastungsbarometer zu erstellen.

Einkommensentwicklung

Entsprechend der Gemeinschaftsdiagnose der führenden Wirtschaftsinstitute wird für 2025 von einem durchschnittlichen Einkommenszuwachs von knapp 15 Prozent im Vergleich zu 2022 ausgegangen.

Einkommensteuerlast

Ohne Gegenmaßnahmen hätten diese gestiegenen Bruttoverdienste zu deutlich höheren Steuerlasten geführt. Durch die 2025 in Kraft getretene Tarifreform, mit der ein Abbau der kalten Progression erfolgte – eine langjährige Forderung des BdSt – wird der Zuwachs der Einkommensteuerlast abgebremst. Das ist sachgerecht, da die Einkommenssteigerungen überwiegend inflationsbedingt sind und keine real gestiegene Leistungsfähigkeit widerspiegeln. Dank des Abbaus der kalten Progression sind somit die durchschnittlichen Einkommensteuerlasten im Vergleich zum Vorjahr nur moderat gestiegen.

Sozialversicherungen

In die Berechnung fließen Beiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung ein – inklusive der Arbeitgeberanteile. Dies umfasst auch die Umlagen für den Mutterschutz, für die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall sowie die Insolvenzgeldumlage und Beiträge zur Unfallversicherung. Zwar werden sie formal vom Arbeitgeber gezahlt. Dennoch  sind sie Teil des erarbeiteten Einkommens. Ihre Einbeziehung entspricht nationalen wie internationalen Standards. Beispielsweise bezieht auch die OECD in ihrer jährlichen Analyse „Taxing Wages“ die Arbeitgeberanteile in ihre Belastungsrechnungen mit ein. Für die Schätzung des Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeitrags wurden Prognosen der Gemeinschaftsdiagnose der führenden Wirtschaftsforschungsinstitute vom Frühjahr 2025 verwendet.

In diesem Jahr liegt der durchschnittliche Zusatzbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung um spürbare 0,8 Prozentpunkte höher als im Vorjahr. Die Beiträge zur Pflegeversicherung sind um 0,1 Prozentpunkte gestiegen.

Indirekte Steuern

Für den Bereich der Grundsteuer haben wir sehr konservativ einen durchschnittlichen Anstieg um lediglich 1,4 Prozent gegenüber dem Vorjahr unterstellt. Das geschah in Anlehnung an die aktuelle Prognose des Arbeitskreises Steuerschätzungen. Es ist jedoch möglich, dass im Zuge der zu Jahresbeginn in Kraft getretenen Grundsteuerreform und der Hebesatzanpassungen in den rund 12.000 Kommunen es letztlich zu einem größeren Belastungsanstieg kommt.

Während wir nur ein moderates Wachstum der Umsatzsteuerlast erwarten, nimmt die Energiebesteuerung in diesem Jahr deutlich zu. Der für die sogenannte CO2-Steuer zugrunde gelegte Preis für eine Tonne emittiertes CO2 liegt in diesem Jahr bei 55 Euro. Das sind satte 22 Prozent mehr als im Vorjahr. Dementsprechend steigen auch die Preisaufschläge für Kraftstoffe, Heizöl und Erdgas.

Strom verteuert sich für die Verbraucher staatlich bedingt ebenfalls. Das liegt an der Stromumlage für Netzentgelte, die sich im Vergleich zum Vorjahr mehr als verdoppelt hat und jetzt rd. 1,6 Cent pro Kilowattstunde beträgt.

Quasisteuern

Die übrigen Stromumlagen sind relativ stabil geblieben. Die frühere und sehr teure EEG-Umlage zahlen inzwischen nicht mehr die Stromkunden direkt. Stattdessen zahlen sie sie indirekt mit ihren Steuern an den Bund, der die EEG-Subventionen seit dem Jahr 2023 aus seinem Haushalt direkt finanziert.

Eine andere Quasisteuer, die grundsätzlich jeder Privathaushalt zu zahlen hat - der Rundfunkbeitrag – liegt bislang unverändert bei 18,32 Euro pro Monat. ARD und ZDF klagen dagegen vor dem Bundesverfassungsgericht. Sie wollen eine Beitragserhöhung erzwingen. Die Chancen dafür stehen in Lichte der bisherigen Rechtsprechung durchaus gut.